Скільки податків сплачує товариство?
Товариство з обмеженою відповідальністю є платником податку на прибуток підприємств (CIT). Сплачує податок CIT на прибуток у розмірі 19% або 9% у разі зниженої ставки CIT. Податок CIT сплачується з прибутку, а прибуток — це дохід, попередньо зменшений на витрати, що не підлягають оподаткуванню.
А коли товариство сплачує податок 9%?
ТОВ має право сплачувати податок CIT у розмірі 9%, якщо воно має статус малого платника податків, або його дохід від продажів не перевищує 2 000 000 євро в поточному податковому році, або коли воно тільки починає вести підприємницьку діяльність.
Після оподаткування (CIT) прибуток ТОВ може бути виплачений компаньйонам як дивіденди. Від виплачених дивідендів компаньйони сплачують 19% (PIT). За сплачення податку несе відповідальність ТОВ, тому компаньйони отримують виплати нетто (за вирахуванням податку).
Крім виплати дивідендів, компаньйони ТОВ також отримують винагороду за надання послуг товариству з обмеженою відповідальністю (йдеться про фактично виконані послуги, а винагорода базується на принципах ринкової оцінки). Останнім часом досить популярним при виплатах компаньйонам є застосування ст. 176 Кодексу Господарських Товариств. Винагорода за послуги може бути включена товариством в податкові витрати і, як наслідок, зменшити CIT.
Як ще можна виплатити гроші з ТОВ, щоб зменшити дохід товариства?
Суть уникнення подвійного оподаткування в товаристві полягає у виплаті грошей у спосіб, який дозволяє включити цю оплату до податкових витрат. Це дозволяє також виплата винагороди члену правління на підставі призначення, трудового договору, договору доручення підряду.
А може естонський податок CIT?
ТОВ також можуть скористатися з оподаткування у вигляді одноразової виплати від доходів компаній – т. зв. естонського (CIT). При естонському CIT ефективне оподаткування товариства та компаньйонів нижче, ніж у випадку оподаткування за загальними правилами – замість 26,29% у товаристві, яке є малим платником податків, або 34,39% у випадку решти товариств, оподаткування виплачуваних прибутків становитиме максимум 20% або 25% відповідно. Важливо відзначити, що принцип естонського CIT полягає в тому, щоб оподатковувати прибутки, виплачувані компаньйонам, лише після виплати цих прибутків.
